汽车旅馆的 GST 与 BAS：PMS 应该给会计提供什么
更新于 · HotelOne
仅为一般性信息，已按文末所列 ATO 页面在上述日期核对。不构成税务建议：具体如何适用于你的物业，请向你的会计或 ATO 确认。
简要回答
对已注册 GST 的汽车旅馆，短住属于应税销售：房价里含 1/11 的 GST。连续住 28 天及以上的长住可以另行处理——作为进项免税（input taxed），或按半价计 GST——所以 PMS 要能看出每段住期有多长。房费收入填 BAS 的 G1，对应的 GST 填 1A；每张税务发票都要有你的 ABN 和 GST 金额，$1,000 及以上还要写客人的身份或 ABN。
短住的 GST
从 GST 的角度，汽车旅馆、酒店、青旅和房车营地都属于「商业住宅物业」（commercial residential premises）。如果你已注册（或按规定应当注册）GST，连续不到 28 天的住宿属于短期住宿，所收房价里含 1/11 的 GST：比如一晚 $121，其中 $11 是 GST。
长住：28 天规则
连续住 28 天及以上属于长期住宿；如果至少 70% 的客人都住这么久，物业就算「以长住为主」（predominantly long-term）。对长住，你可以在三种处理方式里选一种：
- 进项免税（input taxed）：长住房费不收 GST，但为提供长住而采购的东西也不能抵扣 GST——而且一旦选择，所有长住至少要按此处理 12 个月
- 优惠处理（客人不是以长住为主时）：前 27 天按全额 GST，从第 28 天起按平时含 GST 价格的一半计算 GST
- 优惠处理（以长住为主时）：从入住第一天起，就按平时含 GST 价格的一半计算 GST
优惠覆盖住宿本身和随住宿提供的东西，比如电、冷暖气、清洁、Wi-Fi 和电视。单独收费的服务——餐饮、迷你吧、电话、个人洗衣——仍按正常税率收 GST。
在设置长住房价之前，先和会计商量好用哪种处理方式。不管选哪种，PMS 都要能看出每张订单住了多久，并保留每晚的房价，长住才能被识别出来、发票才能开对。
房费收入填 BAS 哪几栏
| 栏目 | 填什么 | 从哪里来 |
|---|---|---|
| G1 总销售额 | 全部销售：应税的房晚和附加收费，加上免 GST 和进项免税的销售。用计算表法（calculation worksheet method）时含 GST；用账目法（accounts method）时可以选择不含 GST 填报 | PMS 在该 BAS 期间的销售数字 |
| G3 其它免 GST 销售 | 免 GST 的销售——这些同样计入 G1 | 按税率拆分的销售 |
| 1A 销项 GST | 应税销售里的 GST | 该期间的 GST 合计 |
ATO 列出的 G1 填报项里包括「没收的客人押金」（forfeited customer security deposits），所以你扣下的订金、收的取消费或 NOSHOW 费怎么处理，要和会计确认。进项 GST（1B）和采购类栏目来自你的记账系统，不是 PMS。
OTA 佣金要单独记：房价是你的销售，佣金是渠道向你收的费用。会计怎么入账，要看每家 OTA 的合作方式。
有效的税务发票要写什么
客人要求开税务发票时，你必须在 28 天内开给他，除非这笔销售含 GST 不超过 $82.50。$1,000 以下的销售，发票上要能看出以下七项：
- 这张单据是税务发票
- 卖方身份
- 卖方的 ABN
- 开具日期
- 所售项目的简要说明，含数量和价格
- GST 金额——或者在 GST 正好是总价的 1/11 时，写一句「Total price includes GST」（总价已含 GST）
- 每个项目的应税程度
$1,000 及以上的销售，发票上还要写客人的身份或 ABN。用邮件发的 PDF 也是有效的税务发票，只要上面这些都齐全。
PMS 应该出的报表
- 任意期间的销售，按项目和税率拆分——就是 G1、1A 和 G3 的数字
- 连续编号的税务发票；作废的发票要保留，不能删除
- 每天一份封账后不再变动的快照（夜审）
- 按收款方式分的收款——现金、EFTPOS、刷卡、转账、OTA 代收——用来和银行对账
- 各渠道的 OTA 佣金，和房费收入分开
- 应收账款：谁还欠钱、欠了多久
HotelOne 怎么做
HotelOne 的税务页按任意期间给出 G1、1A 和 G3，按项目和税率拆分，汇总和明细都能导出 CSV。税务发票带你的 ABN 和连续编号，可以直接从订单发邮件；作废的发票保留编号并存档。订单的每一晚都有自己的房价。夜审每天 03:10 冻结前一营业日，渠道报表列出各渠道佣金，账龄报表显示还有多少没收回，订单还可以推送到 Xero。
HotelOne PMS 的发票、报表与 BAS常见问题
- 住宿一定要收 GST 吗？
- 只有在你已注册、或按规定应当注册 GST 时才要收。注册之后，汽车旅馆的短住就是应税销售。
- 长住的优惠覆盖早餐和洗衣吗？
- 单独收费的就不覆盖。单独计费的餐饮、迷你吧、电话和个人洗衣，仍按正常税率收 GST。
- 税务发票可以是邮件发的 PDF 吗？
- 可以。税务发票不一定是纸质的，只要电子版包含全部必要信息就行。
资料来源
- Australian Taxation Office, Features of commercial residential property (Last updated 15 December 2022)
- Australian Taxation Office, Tax invoices (Last updated 18 September 2026)
- Australian Taxation Office, Step 1: Sales — completing labels G1 to G3 of your BAS (Last updated 9 September 2026)